Налог на недвижимость в Великобритании

Соединенное Королевство с неизменным постоянством занимает лидирующие позиции в рейтинге самых финансово успешных стран. Такое ведущее место, во многом, обеспечивается надежной экономической системой страны. Выгодное географическое расположение на перекрёстке главных торговых путей и в нескольких часах перелета от мировых столиц, привлекают множество деловых людей. Большинству из них хотелось бы владеть недвижимостью в такой престижной стране, ведь собственный земельный участок, дом или квартира в Англии — звучит впечатляюще и многое говорит о статусе обладателя.

Недвижимость в Англии — ваше безопасное настоящее и будущее

В любых нестабильных жизненных и экономических ситуациях, обладатель собственности в Британии чувствует себя уверенно и защищено. Недвижимое имущество является надёжным вариантом сохранения и приумножения вашего благосостояния, а при необходимости, сдавая в аренду различные имеющиеся помещения, вы будете обеспечены постоянным доходом.

Налоговая политика страны привлекает иностранных граждан четкими и либеральными законами. Толерантность законодательства отображается как в демократических, гражданских свободах, так и в вопросах, связанных с владением имуществом. Существует мнение, что британцы свободны от уплаты налогов на объекты недвижимости в своём Королевстве. Но вся разница сокрыта в ежегодном обязательном муниципальном налоге, в отличии от привычного для нас налога на недвижимость. Наша статья поможет вам разобраться с английской системой налогообложения и узнать её особенности.

Рассмотрим факторы, влияющие на размер налоговых платежей:

• стоимость объекта недвижимости;
• территориальное расположение;
• цель использования недвижимости (аренда или проживание);
• впервые ли приобретается недвижимое имущество;
• покупается ли объект и земля одновременно;
• налог на землю (Leasehold и Freehold, Share of freehol);
• есть ли в собственности дополнительное жилье.

Важно понимать, что в Великобритании, земля и недвижимость на ней – это разные вещи, причем земля – понятие ключевое.

В процессе приобретения земельной площади, особняка, квартиры или торгового помещения в Англии, вам будут встречаться понятия и термины, которые необходимо знать и понимать в чём состоят их отличия.

Что такое Гербовый сбор (Stamp Duty)?

Это самый первый платёж, осуществляемый непосредственно в момент покупки недвижимости.

В тех случаях, когда имущество приобретает коммерческая организация, сумма выплаты составляет 15%. Размер пошлины при самостоятельной покупке, без участия компании, будет находиться в пределах от 0 до 17% в соответствии с ценой объекта, вашего статуса пребывания в стране, факта существования или отсутствия другого жилья.

Величина платы определяется ценой объекта:

• до £250 000 взимается 0%;
• следующие £675 000 (часть от £250 001 до £925 000) – 5%;
• следующие 575 000 фунтов стерлингов (часть от 925 001 до 1,5 миллионов фунтов стерлингов) – 10%;
• оставшаяся сумма (часть, превышающая 1,5 миллиона фунтов стерлингов) – 12%.

Если это ваше первое приобретение и его стоимость не превышает £425 000, то разрешается не оплачивать гербовый сбор. От £425 001 до £625 000 — 5%. Если цена превышает £625 000, вы не можете претендовать на льготу.

Помните, что покупая дополнительную недвижимость, процентная ставка в каждой категории увеличивается на 3%. Также, начиная с апреля 2021 года, дополнительные 2% взимаются с иностранных клиентов.

Муниципальный налог (Council Тах)

Его ежегодную выплату должны осуществлять все жители дома – собственники или квартиросъёмщики. По закону, при аренде жилья фактическим налогоплательщиком является проживающий там гражданин. Конечно, повышающий коэффициент прямо пропорционален классу жилья, его местонахождению. Исключение касается только тех, кто был вынужден оставить свой домашний очаг на время проведения ремонта. Полученные средства от данного налогообложения используются для содержания общественных учреждений, поддержания чистоты на улицах.

На размер оплаты влияют следующие факторы:

• ставка уменьшится на 25%, в том случае, если в квартире живёт всего лишь один человек;
• при наличии социальных льгот, есть возможность снижения налоговой ставки;
• льгота по инвалидности;
• полная или частичная нетрудоспособность;
• невысокий уровень дохода (до $16,7 тыс. в год);
• если проживающий является студентом (существует определенная скидка).

Налог на жилую недвижимость в собственности компаний (ATED – Annual Tax on Enveloped Dwellings)

Этот годовой платёж необходимо совершать компаниям, обладающими английскими жилыми объектами, ценность которых составляет свыше £500 000. Такой денежный взнос зависит от стоимости данного имущества во время покупки самой фирмой или, при уже длительном её владении, от обновляемой каждые 5 лет цены со дня приобретения.

Например, ставки за налоговый 2022-2023 годы — стоимость имущества и годовая плата:

• от £500 000 до £1 000 000 — £3 800 в год;
• от £100 000 до £ 2 000 000 — £7 700 в год;
• от £ 2 000 000 до £5 000 000 — £26 050 в год;
• от £5 000 000 до £10 000 000 — £60 900 в год;
• от £10 000 000 до £20 0000 000 — £122 250 в год;
• более £20 000 000 — £244 750 в год.

В каких ситуациях ATED не предусмотрен?

• в том случае, если владельцем жилой площади является торговое или промышленное предприятие и предоставляет её метры для сотрудников;
• когда жильё на коммерческой основе арендуется третьей стороной, лишённой какой-либо даже косвенной связи с собственником;
• при условии общедоступности помещения для всех желающих не менее чем на 28 дней в течение года.

Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax)

Пошлиной облагается прибыль, приобретённая oт продажи имеющейся недвижимости. Например, вы купили земельное владение за £11 000 000, а потом приняли решение о его продаже за £50 000 000. Ваша прибыль составила £39 000 000 и именно она облагается налогом. При этом возможно вычесть из дохода сумму, которая была потрачена на улучшение объекта (при условии сохранённых платежных документов).

Ставки в данной категории всего две:

• Если ваша сумма чистой прибыли составила не более £31 865, то придётся заплатить 18%.
• Если сумма выше £31 865, то — 28%.

Налог не оплачивается при следующих вариантах:

• приняли решение о продаже личного имущества, стоимость которого не превышает £7600;
• ваша собственное недвижимое имущество переходит в дар супругу или партнёру;
• стоимость объекта недвижимости не изменилась с момента покупки.

Стоит отметить, что при продаже недвижимого имущества, находящегося в собственности, нерезиденты Британии должны сообщить о сделке в налоговую службу страны (HMRC), даже не имея прибыли с её реализации.

Налог на наследство (Inheritance Тax)

Английский платеж на состояние почившего близкого родственника для его преемников невероятно высок и достигает 40%, при условии, что законный супруг или жена не принимают данное наследство.

Установленный налоговый сбор перестаёт быть актуальным, если:

• применяется налоговый вычет на сумму £325 000;
• принимается решение оставить все сбережения вашей супруге или мужу, возможно, благотворительной организации.

Подоходный налог (Income Tax)

Этот обязательный взнос оплачиваете со всех ваших доходов, включая:

• заработную плату;
• премии;
• большинство пенсий, в том числе государственную, корпоративную и персональную;
• проценты со сберегательных счетов;
• иные государственные льготы;
• гранты и выплаты поддержки.

Вы каких случаях вы освобождаетесь от уплаты налога:

• «за торговую надбавку» — первые £1 000 дохода от работы в статусе самозанятого;
• первые £1 000 от сдачи вашей недвижимости (при условии, что вы не пользуетесь схемой аренды недвижимости);
• процент с необлагаемых налогом счетов, например, как индивидуальные сберегательные счета и национальные сертификаты;
• выигрыш национальной лотереи;
• отдельные государственные льготы;
• арендная плата, получаемая от квартирантов в вашем домовладении, ниже нормы аренды комнаты. Стоит отметить, что схема аренды комнаты позволяет зарабатывать до £7 500 ежегодно без уплаты налогов за её сдачу.

Самостоятельно и безопасно совершить сделку с недвижимым имуществом почти невозможно, скорее всего понадобится грамотное юридическое сопровождение. Юристов, специализирующихся на недвижимости, называют сonveyancing solicitors. Их опыт и знания всех тонкостей вопросов при проверке документов дела помогут исключить возможные мошеннические схемы.

Процент налога в Великобритании зависит от размера вашего дохода. Надо учитывать, что при заработке меньше £12 570 в год, вы освобождаетесь от уплаты подоходного налога. В том случае, если ваш доход выше этой суммы, то фактически налог взимается только с той части вашего дохода, которая превышает £12 570.

Нерезиденты, которые владеют недвижимостью в Англии и сдают ее в аренду, обязаны оплатить налог на свои доходы от аренды. Налог составит 20% для тех, кто получает от аренды нeдвижимости до £32 010 в год, 40 % — от £32 010 до £150 000 и 45% — если больше £150 000.

Во всех тонкостях налогообложения Великобритании вам помогут разобраться опытные юристы.