Планирование налогов в Великобритании: как сократить расходы?

Почему в материалах, посвященных налоговой системе британского королевства, нередко можно найти взаимоисключающие утверждения? Что такое режим ремитирования и как он помогает прибывшим в страну иностранцам экономить на налогах? Для чего нужно налоговое планирование тем, кто ещё не переехал в Англию? Ответы на эти и многие другие вопросы вы найдёте в этой статье.

Особенности налоговой системы Великобритании

У налогового режима Соединённого Королевства есть две характерные черты:

1. Отчитываться о полученном доходе обязаны все без исключения налоговые резиденты Великобритании, даже если этот доход был получен за пределами страны;
2. Налоги в казну платят также абсолютно все налоговые резиденты Королевства, и даже те иностранные граждане, кто ещё не стал налоговым резидентом, если доход был получен на территории Британских островов.

Нарушение этих двух простых правил наказывается так сурово, что в Англии почти не осталось желающих рискнуть своим финансовым благополучием и свободой.

Если в одних странах строгость законов компенсируется необязательностью их исполнения, то в Британии сами правила предусматривают вычеты и льготные режимы налогообложения. С помощью этих инструментов вы сумеете абсолютно легально снизить фискальные выплаты.

В этом и заключается основное противоречие большинства статей о налогообложении в Англии: сначала мы читаем про то, какое оно «понятное» и «удобное», а потом видим прогрессивные ставки подоходного налога, драконовские штрафы за нарушения и туманные описания льготных режимов уплаты налогов. Даже юридически грамотному человеку впору слегка растеряться! Чтобы всё стало просто и понятно, нам нужно сначала разобраться в терминологии.

Термины британского налогового законодательства

Налоговыми резидентами в Великобритании называют тех лиц, кто продолжительный период времени провёл в Соединённом Королевстве и имеет с этой страной достаточное количество экономических и семейных связей. Британские налоговые резиденты обязаны отчитываться по всем полученным доходам и платить с них налоги.

Ни в коем случае не путайте налоговых резидентов с резидентами страны – теми, у кого есть гражданство или вид на жительство в Соединённом Королевстве. Давние истории некоторых английских знаменитостей наглядно демонстрируют нам, как можно обладать британским паспортом, но налоги платить в другой юрисдикции.

Налоговым периодом в Британии называют временной интервал с 6 апреля по 5 апреля следующего года, используемый для начисления подоходного налога.

Прогрессивная ставка подоходного налога – действующая на Британских островах шкала подоходного налога физических лиц, по которой в казну больше платят состоятельные налоговые резиденты. В качестве примера мы приведём шкалу для Англии и Северной Ирландии в отчётном периоде 2021/2022. В Шотландии и Уэльсе ставки и принцип начисления незначительно отличаются.

* Каждые 2 фунта дохода свыше £100 000 убирают 1 фунт из налогового вычета, который составляет £12 570.

Если вы хотите разобраться, как начисляется ваш подоходный налог в Англии, посчитайте все ваши доходы за отчётный период и возьмите тот процент, что соответствует той или иной части получившейся суммы.

Например, если вы заработали 170 000 фунтов стерлингов:

1. Необлагаемый налогами минимум в размере £12 750 в данном случае не учитывается, так как доход составил свыше £125 140;
2. £170 000 – £150 00 = £20 000 от вашего дохода облагаются налогом 45%;
3. £150 000 – £37 700 = £112 300 облагаются 40% подоходного налога;
4. £37 700 облагаются 20% подоходного налога.

Таким образом, вам нужно будет заплатить в британскую казну:

£20 000 х 45% + £112 300 х 40% + £37700 х 20% = £61 460

Налоговым планированием специализирующиеся на этом консультанты называют комплекс мероприятий, которые направлены на снижение налоговой нагрузки переезжающего в Великобританию предпринимателя. Все методы налогового планирования легальны, так как базируются на особенностях английского налогового законодательства.

Вы сможете извлечь максимум пользы из налогового планирования, если озаботитесь им задолго до переезда в Англию и обратитесь за помощью к опытным специалистам, которые занимаются решением подобных вопросов.

Почему нужно планировать налогообложение до переезда в Великобританию?

По действующим британским законам денежные средства, находящиеся на вашем личном счёте до того, как вас признали налоговым резидентом страны, являются вашим чистым капиталом и налогом в Англии не облагаются. В связи с этим важно заранее реструктурировать свои активы, например продать ненужную вам собственность и разместить вырученные таким образом денежные средства на отдельном банковском счёте.

Если вы будете реализовывать свои активы в статусе налогового резидента, разница между ценой покупки и продажи уже будет считаться облагаемой налогом. То же касается и процентов, начисляемых на остаток на депозитном счёте, доходов от бизнеса, роялти и т. д. Ни в коем случае не допускайте смешивания новых поступлений с вашим чистым капиталом!

Состоятельным клиентам с зарубежными доходами специалисты по налоговому планированию настоятельно рекомендуют открыть 3 зарубежных банковских счёта до переезда в Великобританию:

1. На первом счёте будет храниться ваш чистый капитал;
2. Второй откройте для поступлений от продажи вашей собственности;
3. Третий счёт пусть будет для остальных поступлений: процентов по вкладам, авторских отчислений, доходов от вашего бизнеса и т. д.

Ещё одной «болевой точкой» является действующая в Великобритании ставка налога на наследуемое имущество, которая для несупругов составляет 40%. Поэтому некоторые бизнесмены передают будущим наследникам часть своей собственности до того, как станут английскими налоговыми резидентами.

Как узнать, стал ли я налоговым резидентом в Англии?

Те, кто прожил в стране больше 183 дней, стали налоговыми резидентами автоматически. Если вы провели в Соединённом Королевстве более 45 дней, уже купили или сняли в аренду жильё, устроились на работу или занялись бизнесом, вам определенно нужно узнать свой статус.

Вы можете, вооружившись калькулятором и календарём, ответить на вопросы на сайте правительства Великобритании или буквально за считанные минуты пройти тест на резидентство, который предлагают некоторые юридические компании, специализирующиеся на вопросах налогообложения в Англии.

Для грамотного налогового планирования важно не столько знание, стали вы налоговым резидентом Великобритании или нет, сколько понимание, в какой момент вы им станете. Если вы с самого начала заручитесь поддержкой надёжных консультантов в этом вопросе, английское налоговое резидентство не застигнет вас врасплох.

Какие инструменты налогового планирования доступны иммигрантам, ставшим налоговыми резидентами Великобритании?

Обычно специалисты по налогам в Великобритании в своей практике используют такие методы снижения фискальной нагрузки на клиента, как:

• Избежание двойного налогообложения;
• Ремитирование;
• Прекращение налогового резидентства.

Разберём каждый из приведённых способов более детально.

Избежание двойного налогообложения

К счастью для новоиспечённых налоговых резидентов, англичане подписали более 100 соглашений об избежании двойного налогообложения с правительствами других стран. Суть большинства договоров заключается в том, что если иммигрант является налоговым резидентом в двух странах, то он должен определить страну, в которой он платит налоги, в соответствии с действующим соглашением и его жизненными обстоятельствами. В случае, когда человек является налоговым резидентом в одной стране, он должен платить налоги, предусмотренные в стране получения дохода, но имеет возможность уменьшить свои налоговые обязательства в стране налогового резидентства на сумму уплаченных налогов, если это предусмотрено соглашением.

Ремитирование

Таким термином называют льготный налоговый режим, доступный тем налоговым резидентам, кто не является домицилем Великобритании. Ремитанс позволяет резиденту иностранного происхождения платить налоги только с тех доходов, что возникли на территории британского королевства либо были ввезены в страну. Доходы, не ввезенные в страну, не должны декларироваться.

Домициль – характерный для некоторых западных стран юридический термин, которым принято обозначать лиц, по праву крови либо по собственному выбору относящихся к той или иной стране. Например, родившийся непосредственно в Англии в семье англичанина и/или англичанки человек по умолчанию является домицилем своей страны. Можно стать домицилем по выбору – то есть добровольно отречься от своей родины в пользу британского подданства.

Так как домициль накладывает на обладателя ряд налоговых обязательств перед государством, иммигранты вообще не спешат получать его по собственному желанию. Поэтому законодательно был введено понятие признанного домициля. Если из прошедших 20 налоговых лет не менее 15 вы провели на территории Британских островов, вы становитесь признанным домицилем. Вы будете обязаны платить подоходный налог абсолютно со всех своих доходов (включая мировые), а после вашей смерти под налог на наследство в Великобритании 40% попадает все имущество по всему миру.

Если вы пока никак не связаны со страной вашего проживания, то есть являетесь недомицилем, вам будет доступен льготный режим налогообложения. Те, кто применяют ремитанс, знают, что у этого метода есть свои нюансы и подводные камни:

1. Вы вольны ежегодно при подготовке вашей налоговой декларации сами решать, подходит вам этот режим или нет;
2. Вопреки расхожему мнению, ремитирование отнюдь не бесплатно даже в первые годы вашего налогового резидентства, потому что ваши британские доходы и ввезенные средства будут облагаться налогом полностью, без использования первичного налогового вычета, который составляет £12 570. Говоря языком цифр, если вы зарабатываете в Англии, применение ремитанса в отчётном периоде 2021/2022 вам обойдётся в сумму от £2 514 (£12 570 х 20%) до £5 656,5 (£12 570*45%) в зависимости от уровня вашего дохода.

30 000 за использование ремитирования каждый год платят те иммигранты, кто 7 из 9 минувших отчётных периодов был налоговым резидентом Великобритании. Сумма удваивается до 60 000 фунтов стерлингов, если вы были резидентом 12 из последних 14 налоговых лет.

Целесообразность использования ремитанса определяется сугубо арифметически. Если сэкономленные таким образом средства больше ваших финансовых потерь, игра стоит свеч.

Облагаются ли владельцы жилой недвижимости налогом в Великобритании?

Как такового, в британском королевстве нет налога на владение жилой недвижимостью для физических лиц, однако это утверждение прямо противоречит другому тезису – о том, что иметь английскую недвижимость недёшево. В чём подвох?

Дело в том, что операции, связанные с покупкой, продажей или отчуждением недвижимого имущества в Соединённом Королевстве, сопровождаются двумя фискальными выплатами:

• Гербовым сбором (при покупке);
• Налогом на прирост капитала (при продаже).

Кроме того, ежегодно взимаются местные налоги: муниципальный сбор и аренда земли. Муниципальный сбор начисляется органами местного самоуправления и оплачивается теми, кто проживает в недвижимости – собранные таким образом средства направляются на поддержание общественной собственности в вашем районе. Величина сбора зависит от места расположения и типа вашей недвижимости. Аренда земли выплачивается ежегодно владельцу земельного участка, на котором стоит ваш дом, если вы не купили своё жильё вместе с землёй.

Как частному лицу оптимизировать налоги в Англии на недвижимое имущество?

Развернутый ответ на данный вопрос не поместится в рамки короткой публикации, поэтому затронем только общие принципы. Вы можете самостоятельно изучить, как начисляется гербовый сбор при покупке недвижимости, а также как считается налог на прирост капитала, когда вы будете её продавать.

Чтобы точно посчитать размер гербового сбора, вам необходимо знать:

1. Где вы являетесь резидентом?
2. Сколько стоит приобретаемое жильё?
3. Единственный ли это объект недвижимости в вашей собственности?

Для вычисления налога на прирост капитала надо знать стоимость продажи и стоимость покупки жилья, а также размер необлагаемой налогом суммы в получаемом доходе (в налоговом периоде 2020/2021 он составлял £11 000).

Налог на прирост капитала не начисляется, если вы:

• Продаёте дом или квартиру площадью менее 5 000 квадратных метров, которая является вашим единственным жильём;
• Дарите недвижимость своей супруге (супругу) или гражданскому партнёру.

Правда ли, что в Англии налогом на наследство облагаются даже подарки, сделанные покойным?

Да, действительно, если подарок был сделан меньше 7 лет назад, он считается наследством и облагается налогом. Размер ставки будет зависеть от того, как давно он был сделан. Если не позднее 3 лет назад, то вы выплачиваете в казну стандартные 40% от его стоимости. Если имущество было подарено ещё раньше, каждый дополнительный год уменьшает размер выплаты на 20%.

Как прекратить налоговое резидентство Великобритании?

Если вам не по душе статус признанного домициля Соединённого Королевства, вы можете прервать его. Для этого достаточно отсутствовать в стране на протяжении 6 отчётных лет. Отсчёт времени вашего пребывания на Британских островах обнулится и начнётся заново, если вы примете решение вернуться.

Если вы ещё не домициль, но не хотите быть английским налоговым резидентом, вам не обязательно покидать берега Туманного Альбиона на долгие 6 лет. Ваше отсутствие в стране в течение полугода не всегда автоматически приводит к прерыванию невыгодного налогового статуса. Вероятно, у вас останется достаточно семейных и экономических связей с Британией, чтобы на островах нельзя было проживать даже 46 дней в году.

Важно и то, сколько лет вы были в статусе налогового резидента, прежде чем решили его прервать. Если этот срок 4 года и больше, то в течение 5 лет после отъезда из Англии вы будете считаться «временным нерезидентом». И если вы вернетесь в страну в течение этого периода, к вам будут применяться особые правила, например некоторые ваши доходы, полученные в течение срока отсутствия, будут облагаться налогом в Великобритании. Статус «временного нерезидента» обязует вернувшегося в Соединённое Королевство заплатить за отчётный период налог с прироста капитала и с дивидендов, если он получал доход от продажи недвижимости или иных активов за рубежом, либо получал прибыль как акционер иностранной компании.

Профессиональные налоговые консультанты помогут вам точно узнать, какие ваши действия приведут к прерыванию британского налогового резидентства, а также смогут рассчитать, когда и сколько вы заплатите налогов после возвращения в Соединённое Королевство.

Если же вы только переезжаете в Великобританию и планируете остаться там на продолжительный срок, вам в любом случае потребуется последовательный план мероприятий, направленный на максимальное уменьшение ваших налоговых выплат. Обычно такого рода сотрудничество не заканчивается и после переезда бизнесменов на берега Туманного Альбиона, особенно если у них остались источники дохода за границей. Дето в том, что с помощью легальных методов оптимизации налогообложения в Великобритании возможно сократить фискальную нагрузку любого налогового резидента иностранного происхождения.