Особенности уплаты налогов для LTD в Англии

Открытие компании в такой престижной стране как Великобритания, является заветной мечтой многих предпринимателей. Конечно, ведь о безупречной репутации английских фирм известно во всех деловых кругах мира, что неизменно привлекает новых бизнес-партнёров и клиентов. Гибкость британской налоговой системы также является огромным преимуществом при выборе страны для работы фирмы. В зависимости от отчётности, подаваемой в определённый срок в налоговую службу страны, будут рассчитываться ваши налоги. Помните, что британский налоговый год исчисляется с 6 апреля, а завершается 5 апреля последующего года.

LTD и английские налоги

При рассмотрении различных форм ведения бизнеса в Соединенном Королевстве с точки зрения налоговой эффективности, обратите внимание на общество с ограниченной ответственностью – LTD (Limited Company). Уставной капитал для него не имеет минимального размера и может быть равен даже £1. Обычно, его стараются сделать не более £1 000, чтобы не платить гербовый сбор при продаже акций. Малым компаниям могут предоставить освобождение от аудита и упрощённую сдачу финансовой отчётности. К таким небольшим фирмам можно отнести те, которые выполняют минимум два из трёх условий:

• годовой доход предприятия не превышает £10,2 млн.;
• максимальное количество рабочих мест – не больше 50;
• активы компании имеют балансовую стоимость не выше £5,1 млн.

Более подробную информацию вы всегда можете узнать у налоговых консультантов.

Налог на прибыль

Начиная с 1 апреля 2023 года величина корпоративного налога для предприятий с прибылью, подлежащей налогообложению, поднялась и достигла 25%. Для тех фирм, чья прибыль £50 000 или меньше, ставка в 19% остаётся прежней.

Если британская компания владеет другой фирмой в Англии, либо компанией в другой юрисдикции и такая фирма выплачивает главной компании дивиденды, то при определённых условиях данные выплаты могут не облагаться налогом на прибыль. Однако, стоит помнить, что для небольших фирм существуют другие правила, по которым вас может проконсультировать профессиональный специалист.

Отчёт по налогам

В соответствии с английским законодательством компания должна подготовить и сдать финансовый отчёт в Регистрационную палату. На его основании подготавливается и сдаётся налоговая декларация в фискальную службу, которая определяет налог на прибыль для уплаты. Данная отчётность готовится на основании финансового года компании, окончание которого определяется последней датой месяца регистрации фирмы. В некоторых случаях период финансового года компании может быть изменён: например, нужно учитывать срок работы предприятия – новая фирма не отчитывается через год после начала деятельности, а подаёт документы спустя полтора года. Конечно, в Англии ценят порядок во всём и если отчётность предоставлена не вовремя, то назначаются штрафы, сумма которых начинается от £150.

Если основатели LTD являются налоговыми нерезидентами Британии, то они могут быть освобождены от уплаты налогов в стране, так как осуществление деятельности и получение дохода происходит за границами Великобритании.

Если акционеры компании не являются налоговыми резидентами Великобритании и учитывая, что в стране нет налога на удержание дивидендов, соответственно дивиденды в полном объёме выплачиваются акционерам.

В том случае, если учредителями компании являются резиденты Англии, тогда они платят налоги по ставкам подоходного налога для дивидендов.

НДС (VAT номер) для компаний в Великобритании

Налог на добавленную стоимость должен добавляться к стоимости всех товаров и услуг, оказанных на территории Великобритании. Компания, которая производит товары либо услуги, обязана регистрироваться на НДС при превышении данных товаров или услуг на сумму £85 000 в течение 12 месяцев. Если обороты предприятия не превышают указанную сумму, компания может добровольно зарегистрироваться на НДС. В таком случае стандартная ставка на НДС в Англии — 20%, но есть небольшие категории товаров, на которые данная ставка меньше, например 5%.

Также, регистрация НДС или VAT номера не требуется в тех случаях, если:

• фирма занимается торговлей за границами Британии и данные товары не привозятся в страну;
• услугами компании пользуются клиенты, находящиеся за пределами Европейского Союза, и эти услуги не предоставляются в Соединённом Королевстве.

Отчётность по НДС должна сдаваться 1 раз в 3 месяца, но по указаниям налогового органа подача отчётов может быть чаще или реже.

Принцип двойного налогообложения

В настоящее время в Англии действует большое количество соглашений об отмене двойных налоговых платежей. Таким образом, обмен данными об уплате налогов упростился, став более понятным и удобным. При этом в каждом соглашении прописаны условия и возможности избежания двойного налогообложения между странами. В связи с этим любая английская компания в своей работе в случае необходимости может пользоваться данными соглашениями.

LTD и частное предпринимательство

Альтернативой для небольших бизнесов, деятельность которых ведётся одним или несколькими участниками, является так называемое частное предпринимательство. Однако, принципиальная разница в том, что:

• LTD компанию формирует независимое юридическое лицо, соответственно все финансовые обязательства компании принадлежат компании, тогда как в частной фирме лицо, зарегистрированное как частный предприниматель, несёт ответственность по обязательствам бизнеса в пределах всего своего имущества.
• Также надо учитывать, что крупные клиенты больше доверяют компаниям и при возможности выбора между LTD и частным предпринимателем, безусловно предпочтут LTD.

Не забывайте, что для индивидуальных предпринимателей общие налоговые льготы не предусмотрены и подоходный платёж на все, подлежащие налогообложению, доходы варьируется от 20 до 45%. Это означает, что если их прибыль не превышает £45 000, то подоходный налог составит 20%. При доходе свыше £45 001 и не выше £150 000 – 40%, а 45% налог нужно заплатить если прибыль больше £150 000. Индивидуальные предприниматели не могут сократить свои платежи по налогам, а также те, которые связаны с Национальным страхованием. Кроме того, им не доступна возможность отложения налоговых выплат, путём оставления прибыли в компании для более позднего её снятия. Таким образом, многие бизнесмены хотят зарегистрировать LTD, а также переходят к этой форме ведения бизнеса в Англии от индивидуальной.