Налогообложение в Великобритании: как частному лицу сэкономить при уплате налогов?

Существует мнение, что налоговый кодекс Соединённого Королевства не отличается мягкостью, а действующие ставки основных налогов для физических лиц в этой стране неоправданно высоки. Однако так ли всё страшно на самом деле?

Если британское государство действительно забирает до 45% прибыли в казну, а налог на наследуемое имущество достигает 40%, почему всё больше состоятельных людей выбирают в качестве своего второго дома Великобританию? Вряд ли ими движет только любовь к прекрасной лондонской архитектуре и пейзажам горной Шотландии. Дело в том, что действующее в Соединённом Королевстве налоговое законодательство предусматривает сразу несколько способов оптимизации фискальных выплат. Что немаловажно, все эти методы абсолютно законны и не считаются попыткой отклонения от уплаты налогов.

Если вам интересно узнать, как сэкономить на налогах в британском королевстве, потратьте 7–8 минут на изучение этой статьи. Однако, прежде чем мы погрузимся в дебри налоговой оптимизации, следует разобраться с основами. Для вашего удобства весь материал написан в виде вопросов с развёрнутыми ответами.

Кто платит налоги в Англии?

Любой полученный на берегах Туманного Альбиона доход физического лица или компании облагается налогом. При этом англичанам абсолютно всё равно, налоговым резидентом какого государства вы являетесь. Если вы заработали в их стране – нужно будет заплатить налоги.

Налоговые резиденты Соединённого Королевства платят государству со всех своих доходов вне зависимости от того, где они были получены. При этом британскими законами и межправительственными соглашениями предусмотрены официальные ситуации, когда не нужно платить налоги с иностранных доходов.

Кто считается налоговым резидентом в Великобритании?

В отличие от других государств, где ключевым условием признания вас налоговым резидентом является пребывание в стране больше 183 дней, в Англии можно получить резиденство гораздо быстрее.

На правительственном сайте выложен небольшой тест, с помощью которого любой желающий, предварительно вооружившись календарём и калькулятором, может узнать, является ли он британским налоговым резидентом. Вопросы теста помогут грамотному человеку понять, в какой момент он станет налоговым резидентом Великобритании, и заранее подготовиться к своему новому статусу.

Резидент резиденту рознь

Нередко люди путают понятия резидента налогового и резидента иммиграционного. В первом случае имеется в виду человек, у которого возникло столько экономических связей со страной, что он стал её налоговым резидентом, то есть лицом подотчётным, обязанным заплатить в королевскую казну со всех своих доходов.

Во втором случае статус резидента обозначает только то, что человек имеет право длительное время проживать в стране, так как у него есть вид на жительство, карта постоянного резидента или паспорт гражданина. В данном случае его иммиграционный статус ещё не делает его автоматически налогоплательщиком.

Что такое налоговый год?

Налоговым годом в Великобритании считается период времени длительностью в один календарный год, по окончании которого с помощью декларации определяется налоговая база, начисляются и платятся налоги. Иногда используются термины отчётный год и налоговый период.

Налоговый год для физических лиц в Соединённом Королевстве начинается 6 апреля и заканчивается 5 апреля следующего года. В течение следующих 9 месяцев, с 6 апреля до 31 января налогоплательщик должен подготовить и сдать свою налоговую декларацию, а также заплатить все причитающиеся налоги. Нарушение сроков сдачи декларации и уплаты налогов в Великобритании влечёт за собой штраф.

Какие налоги платят в Англии частные лица?

Экономически активные англичане платят государству сразу несколько налогов, главным из которых является подоходный, в некоторых обстоятельствах достигающий 45%.

Основные налоги для физических лиц в Великобритании:

1. Подоходный налог – взимается со всех доходов, возникших на территории страны и за её пределами;
2. Социальный взнос – взимается с заработка наемных сотрудников и самозанятых резидентов;
3. Налог на прирост капитала – взимается с прибыли от продажи активов;
4. Гербовый сбор – уплачивается при оформлении права собственности на недвижимость;
5. Муниципальный сбор — каждый год выплачивается проживающими в недвижимости;
6. Транспортный налог — ежегодный налог, взимаемый с владельцев автотранспорта.

Кроме перечисленных выплат, физические лица могут облагаться налогом на наследство в размере 40% от стоимости переходящего во владение имущества, если наследник не является супругом покойного.

Процентные ставки подоходного налога для частных лиц в Англии на 2022 год

£12 570 в годовом доходе является необлагаемым минимумом. Если по какой-то причине британец не смог заработать в течение отчётного периода больше, он освобождается от уплаты подоходного налога.

Пример расчёта: согласно декларации налоговый резидент в отчётном периоде заработал £65 000. Подоходный налог будет начислен по формуле (65 000 – 50 270) * 40% + (50 270 — 12 570) * 20% и составит £13 432.

Как не платить налоги с полученных за рубежом доходов?

Если вы стали налоговым резидентом Великобритании, у вас ещё остаётся возможность заплатить налоги только с тех доходов, что были получены на берегах Туманного Альбиона.

Вы можете прибегнуть к льготному режиму начисления налогов, доступному только налоговым резидентам иностранного происхождения, либо воспользоваться одним из многочисленных соглашений об избежании двойного налогообложения, подписанных Великобританией с более чем 130 странами мира.

Избегаем двойного налогообложения

Если вы получаете доход за рубежом – в странах, имеющих с Соединённым Королевством договор об избежании двойного налогообложения, – вы можете существенно сэкономить на фискальных выплатах.

Как правило, доходы, полученные от бизнеса или работы за границей, попадают под действие подобных соглашений. Например, если вы живёте в Лондоне, а регулярный доход вам приносит бизнес в России, то заплатив 13% НДФЛ на родине, по месту происхождения дохода, вы сможете вычесть уплаченные средства из своих налоговых обязательств в Великобритании, где вы являетесь налоговым резидентом.

Наличие двусторонних договорённостей поможет вам не платить дважды по доходам, которые предусмотрены данными соглашениями. Чтобы знать точно, что будет облагаться налогами дома и в Англии, и заранее реструктурировать свои поступления, обратитесь за консультацией к грамотным юристам и совместно изучите текст международного договора

Что такое ремитирование?

Домициль или домицилий – это общеправовой статус в британском законодательстве, который дает налоговым резидентам право на использование специального режима налогообложения по принципу ремитирования.

В отличие от налогового резидентства и иммиграционного статуса, домициль у человека может быть только один: по рождению или по выбору. По сути, термином «домициль» обозначается принадлежность человека к государству. Вы можете платить налоги сразу в нескольких юрисдикциях и иметь множественное гражданство, но у вас не может быть несколько домицилей.

Налоговые резиденты с домицилем другой страны в Англии могут воспользоваться особым льготным режимом, когда налогами будут облагаться только те доходы, которые возникли в Соединённом Королевстве либо ввезены в страну. Такой режим начисления налогов называется ремитированием или ремитансом. Его использование выгодно далеко не всегда, а сам налогоплательщик должен учитывать ряд важных нюансов:

1. Ремитирование требует от вас декларировать ваши доходы за границей только в том случае, если вы их ввозите в страну;
2. Использование этого режима автоматически исключит не облагаемый налогами минимум £12 570 в вашем годовом доходе;
3. Полученный за границей доход будет облагаться налогом, если вы его ввезёте в страну;
4. Через 7 налоговых периодов резидент начинает платить за использование ремитанса;
5. Продолжительное пребывание в статусе британского налогового резидента ведёт к тому, что налогоплательщика объявляют признанным домицилем и он лишается возможности использовать ремитирование.

Использовать или не использовать этот льготный режим начисления налогов, каждый резидент решает на основе точного математического расчёта и может менять это решение ежегодно. Если на кону стоят серьёзные поступления от зарубежного бизнеса, прибыль от реализации дорогостоящих активов в другой стране, игра определённо стоит свеч.

В случае смерти недомициля, проживающего в Великобритании, его наследство будет облагаться налогом на наследство в размере 40%. Налогообложению будет подлежать только активы в Англии, если человек прожил в стране менее 15 лет, либо по всему миру, если он жил в Соединённом Королевстве больше 15 лет, что автоматически дало ему статус признанного домициля.

Сколько нужно платить в британскую казну за использование режима ремитирования?

Если в течение 9 предшествующих налоговых периодов вы проживали в Британии и как минимум 7 из них являлись налоговым резидентом страны, начиная с 8-го налогового года использование ремитирования станет для вас платной услугой.

Если вы являлись налоговым резидентом как минимум в течение 7 налоговых периодов из 9, ежегодный взнос за использование режима ремитирования составит £30 000. Если вы являлись налоговым резидентом как минимум в течение 12 налоговых периодов из 14, стоимость ремитанса будет уже £60 000.

К сожалению, начиная с 6 апреля 2017 года в налоговом законодательстве Соединённого Королевства появилось такое понятие как признанный домициль, которым обозначают тех налоговых резидентов иностранного происхождения, кто в таком статусе пребывал не менее 15 отчётных периодов из 20 налоговых лет постоянного проживания в стране.

Таким образом, сотни состоятельных иностранцев директивно стали домицилями поневоле, потеряли возможность использовать режим ремитирования и начали платить налоги со всех своих доходов, включая те, что возникли за пределами Британии. Изменения затронули и налог на наследство, который, как уже было сказано выше, для признанных домицилей начисляется по полной ставке даже на то имущество, что было получено в собственность за границей.

Как подготовить личный капитал будущему налоговому резиденту?

Денежные средства, которые вы заработали до того, как стать налоговым резидентом в Великобритании, являются вашим так называемым «чистым капиталом» – вы можете ввезти их в страну без налоговых последствий и деклараций. Вам следует проявлять осторожность и не допускать, чтобы чистый капитал смешивался с другими доходами за границей после того, как вы стали налоговым резидентом в Англии.

Практические рекомендации от опытных финансовых консультантов:

1. Если вы планируете продавать какие-либо активы, например недвижимость, лучше это сделать до того, как вы станете английским налоговым резидентом, чтобы не включать прибыль от продажи активов в свою налоговую декларацию в Великобритании;
2. Заведите 3 отдельных банковских счёта за границей Великобритании и не допускайте, чтобы средства на них смешивались между собой:

• На первом счету пусть хранится ваш чистый капитал, который вы впоследствии сможете без уплаты налогов ввезти в Англию;
• На второй счёт должны перечисляться средства, вырученные от продажи ваших активов;
• Третий счёт заведите для ваших регулярных поступлений – доходов от бизнеса, заработной платы, роялти, процентов по депозитным вкладам и т. д.

Как перестать быть налоговым резидентом Соединённого Королевства?

На первый взгляд не совсем понятно, для чего это нужно? Однако такой вопрос весьма актуален для тех резидентов Великобритании, кто живёт и работает за границей и планирует сэкономить на выплатах по налогу с прибыли и налогу с прироста капитала.

Итак, вы являетесь налоговым нерезидентом если:

1. Вы прожили в Великобритании не более 45 дней и не были налоговым резидентом ни в одном из 3 предыдущих налоговых периодов;
2. Вы были налоговым резидентом в течение одного года или более из 3 предшествующих налоговых лет, но в текущем периоде провели в стране не более 15 дней;
3. Вы работаете полный рабочий день за границей, при этом:

• В британском королевстве проводите не более 91 дня;
• Количество дней, когда вы работали более 3 часов на территории Великобритании, не превышает 30.

Вы все равно можете стать нерезидентом, даже если не соответствуете ни одному из приведённых условий. И для потери статуса резидента вам вовсе не обязательно на несколько лет покидать Королевство – достаточно утратить некоторое количество связей со страной. Хотите узнать каких? Внимательно изучите вопросы теста на определение налогового резидентства Великобритании.

Если вы провели в Англии много лет и уже получили статус признанного домициля, ваше отсутствие на берегах Туманного Альбиона на протяжении 6 отчётных периодов прервёт его. Однако это ещё не значит, что британская налоговая служба начнёт отсчёт ваших налоговых лет с нуля.

Кто такие временные нерезиденты?

Налоговая служба Её Величества считает временными нерезидентами всех тех, кто в относительно недавнем прошлом хотя бы 4 отчётных периода числился налоговым резидентом страны и вернулся менее чем через 5 налоговых лет. Причём в 4 отчётных года резидентства считается даже неполный период, который длился с момента вашего прибытия в страну до 5 апреля.

Для чего нужна эта дополнительная классификация нерезидентов? Чтобы обложить налогами часть доходов таких лиц, полученных за время пребывания за границей, например, полученную от продажи недвижимости или иных активов прибыль.

Прежде чем завершить тему нерезидентов, отметим, что этим «непатриотичным» способом оптимизации налогов не стесняются пользоваться даже всемирно известные британские знаменитости, время от времени попадающие в объектив папарацци по пути в аэропорт в дикой спешке. Чтобы стать нерезидентом простой налогоплательщик должен быть внимательным к датам, а также обладать хорошей мобильностью и самодисциплиной. Деловые люди обычно пользуются услугами и подсказками квалифицированных адвокатов.

Есть ли смысл в опосредованном владении британской недвижимостью через трасты?

Периодически ещё можно встретить устаревшие публикации, описывающие преимущества покупки жилой недвижимости в Великобритании через трасты и компании. Что бы там ни писали, с введением новых правил с 6 апреля 2017 года какой-либо смысл владения жильём через посреднические структуры был окончательно утрачен. Учредитель платит налоги с прироста капитала в полной мере, в случае передачи такой недвижимости в наследство налог также будет начисляться по полной ставке.

Налогообложение в Великобритании: выводы

Физические лица в Великобритании платят налоги со всех своих доходов. Однако особенности законодательства помогают налогоплательщикам существенно уменьшить фискальное бремя.

Для этого используются: реструктуризация доходов, различные льготные режимы, изменение налогового статуса и даже межправительственные соглашения. Некоторые методы оптимизации уже успели устареть, другие подвергаются регулярным изменениям, как, например, необлагаемый подоходным налогом минимум.

Мероприятия, направленные на уменьшение фискальных выплат государству, называются налоговым планированием. Оно абсолютно легально, обусловлено действующими в стране законами и не имеет никакого отношения к повсеместно осуждаемой практике уклонения от налогов. А если задачи планирования налогов будет решать надёжная юридическая компания, вы сможете сэкономить значительные средства.