Налогообложение наследства в Великобритании

Британское законодательство предусматривает достаточно высокую налоговую ставку для наследников — 40%. Однако если человек заранее задумается о составлении завещания и о грамотном распределении активов при жизни, существует ряд возможностей снизить затраты будущих наследников. Уже сейчас статистические данные говорят о сознательности граждан в этом вопросе: треть жителей Великобритании составили завещание до 55 лет, а среди более старшего поколения уже порядка 66% оформили такую бумагу. Под действие закона о наследстве попадают все активы умершего: недвижимость, транспорт, денежные сбережения, инвестиции, личные вещи.

Исторический экскурс

Изначально налог на наследство появился в 1694 году и был призван решить вопрос с недостатком средств для ведения Войны Аугсбургской лиги, назывался он законом «О гербовых сборах». Прототипом и примером послужил аналогичный документ, существовавший в Голландии. В результате ввода нового закона, Великобритания пополнила казну на £50 000, что позволило обеспечить военную кампанию необходимым снаряжением. Успешный опыт было решено продлить, и лишь в 1986 году старые формулировки были пересмотрены, обновлены и миру предстал известный сегодня формат.

Стоит ли заниматься завещанием?

Некоторые люди уходят от темы составления завещания, поскольку она является тяжелой и морально болезненной, а также ссылаются на небольшие, накопленные за жизнь капиталы. Однако надо принять во внимание, что с темой наследования по-британски однажды всё равно придётся столкнуться, если часть активов находятся в ведении Соединённого Королевства. А даже небольшая часть активов может оказаться непосильной ношей для наследников, если не продумать заранее рациональные пути снижения этого бремени.

Важную роль в определении списка наследуемого играет наличие или отсутствие домицилия у умершего. Если он прожил не менее 15 из 20 последних лет в Великобритании, то под действие английского законодательства попадают все его активы, вне зависимости от территориального расположения — внутри страны или за её пределами. А в случае недомицилия, британский суд занимается распределением только тех объектов, которые расположены в Соединённом Королевстве.

Необходимость определения доли

Законодательство Великобритании имеет свои нюансы формирования долей, в зависимости от проживания в той или иной части страны. Шотландские правила устанавливают обязанность выделить после смерти определённую часть имущества детям и супругу. В других землях такая норма отсутствует, что позволяет при составлении завещания не включать в список каких-либо родственников. Например, разделить имущество между двумя детьми из трёх.

Однако если на момент смерти имеются дети или иные родственники, на законных основаниях полностью содержавшиеся за счёт умершего, то они должны войти в состав наследников и получить свою часть, несмотря на адрес проживания.

Совместное владение активами

Иногда некоторая часть имущества оказывается в совладении с другим человеком, тогда в случае смерти одного из хозяев, на его долю действует особые правила наследования:

• деньги с общих банковских счетов переходят в полное управление совладельца и не подлежат налогоисчислению;
• при совместном владении недвижимостью, если доли не выделены, порядок наследования также подразумевает полный переход права собственности к живому владельцу и не требует уплаты налога на наследство;
• если недвижимость была распределена долями, то необходимо наличие завещания. При его отсутствии действуют общие правила наследования.

Наследная очередь в Великобритании

Отсутствие завещания не мешает наследникам вступить в свои права, однако это существенно влияет на их количество и распределение между ними активов. Согласно закону, сначала проводится общая оценка наследуемого, пороговой цифрой является сумма в £250 000. Если получившееся значение не превышает заданной отметки, то имущество полностью поступает в распоряжение официального мужа или жены. Когда капитал оказывается больше данной суммы, происходит разделение благ в порядке наследной очереди:

• при отсутствии детей всё отходит мужу/жене;
• когда нет супруга, но имеются дочери и сыновья, имущество делится между ними в равных долях;
• если нет перечисленных близких родственников, активы подлежат распределению среди внуков;
• при наличии и мужа/жены и детей, личные вещи переходят во владение супруга, не проходя оценку, также ему/ей отходят активы на сумму £250 000, остальные блага делятся пополам и первая часть также принадлежит мужу или жене, а вторая — поровну распределяется между детьми;
• если человек жил одиноко и прямых наследников после себя не оставил, то всё нажитое отходит государству.

Важно учитывать, что отсутствие завещания лишает гражданского супруга автоматического права наследования. Остаётся возможность обращения в суд, в некоторых случаях истцам удавалось стать владельцами части наследства.

Также, согласно законам, даже написанное завещание автоматически утрачивает свою силу в определённых случаях:

• при вступлении в брак;
• при оформлении развода.

Поэтому с изменением семейного статуса лучше не забывать вновь посещать юриста и обновлять текст завещания.

Более дальним родственникам и друзьям без наличия завещания по закону не полагается места в наследной очереди. Соответственно, при возникновении желания посмертно поделиться с кем-либо из них, важно написать завещание.

Механизм вступления в наследство

Известие о смерти автоматически замораживает все активы умершего. Далее назначаются специальные люди (душеприказчики), которые обращаются в суд и получают возможность распоряжаться состоянием. Они проводят опись имущества, подсчёт денежного эквивалента, заполняют налоговую декларацию. После выполнения необходимых процедур им надлежит покрыть имеющиеся у усопшего долги и кредиты, оплатить возникший налог на наследство. Времени на осуществление всех манипуляций может уходить до нескольких месяцев. И только по окончании всех расчётов, право собственности на имущество может быть передано наследникам.

В некоторых случаях наступает необходимость получить часть денег раньше, к примеру, для оплаты похоронных услуг. Тогда можно обратиться в банк и запросить некоторую сумму для этих целей, большинство учреждений пойдёт навстречу.

Размер налога на имущество

Стандартный размер налога — 40%. Исчисляется он с любых видов имущества: недвижимости, банковских активов, личных вещей и даже с подаренных в течение предшествующих 7 лет подарков. Исключение делается лишь для законного супруга: ему при вступлении в наследство не придётся платить госпошлину.

Для детей, внуков, правнуков существует две льготы:

• не подлежит налогообложению имущество на сумму £325 000 (из оставшихся сверх этой суммы денег удерживаются стандартные 40%);
• при наследовании жилой недвижимости детьми дополнительно применяется льгота в £125 000. Если квартира или дом стоят больше, то от этой суммы отнимается размер льготы, из получившейся цифры выделяются 40%, которые уже следует передать государству.

Стоит учитывать, что действующие льготы суммируются. В том числе, при единовременной кончине обоих родителей дети могут заявить о вычете из налогооблагаемой базы в размере £900 000.

Когда наследник после получения имущества продаёт активы, если произошёл прирост капитала, может появиться ещё один вид налога — на прирост капитала. Он основывается на иных правилах и подлежит рассмотрению в другой статье. Важно лишь отметить, что скорая продажа влечет за собой двойное налогообложение.

Налог на подарки

В Великобритании принято оценивать для исчисления налога на наследство подарки, которые умерший сделал менее чем за 7 лет до собственной кончины. На предметы стоимостью от £3000 распространяется налог на наследство. Существует шкала зависимости ставки налога от количества лет, прошедших с момента дарения. Если прошло менее 3 лет, то следует заплатить полный размер налога — 40% от стоимости подарка. Начиная с третьего года после момента дарения, ставка налога уменьшается на 1/5, соответственно каждый год обладания имуществом будет снижать его потенциальное налогообложение на 8%. По истечению 7 лет после момента дарения, необходимость оплаты налога исчезнет.

Возможность сократить расходы на наследственный налог

Своевременное обращение к юристам поможет правильно распределить активы и максимально вывести их из налогооблагаемой базы. Адвокат подходит индивидуально к каждой ситуации, выясняет объем работы, состав желаемых наследников и предлагает использовать те или иные послабления в законодательстве. С некоторыми из них можно познакомиться ниже:

• Подарки стоимостью меньше £3000 не облагаются налогом. Соответственно, ежегодно можно дарить одному человеку данную сумму или распределить между несколькими родственниками, друзьями.
• Также не нужно учитывать презенты, стоимостью не более £250, если они адресованы в любом количестве разным людям в течение года.
• Каждый родитель имеет возможность преподнести в качестве подарка своему ребёнку 5 тысяч фунтов стерлингов накануне свадьбы. Суммарно дарение от мамы с папой может достигать 10 тысяч.
• Если распорядиться 10% наследуемого имущества передать в благотворительный фонд, то налог на оставшееся наследство уменьшится до 36%.
• Не нужно подсчитывать и финансы, ушедшие на обеспечение престарелых родителей, несовершеннолетних детей, бывших супругов.
• Грамотное оформление имущества в момент приобретения собственности становится помощником при наследовании благодаря предоставляемой совладельцу льготе.

Это только часть и общее описание существующих послаблений в британском законодательстве. По нему можно с уверенностью сказать, что чем раньше человек задумается о вопросе наследования, тем больше у него возможностей упросить наследникам эту процедуру, снизить налоговое бремя и выстроить угодный ему баланс наследуемого между родственниками и друзьями. Каждый рассчитывает жить вечно, но ещё никому это не удавалось. Зато оставить после себя не только долгую память, но и существенную материальную помощь последующим поколениям доступно каждому.