Налоговая декларация для резидентов и нерезидентов в Великобритании

Экономика Великобритании во всём мире ассоциируется со стабильностью, надежностью и устойчивостью к всевозможным вызовам. Жители страны всегда уверены в завтрашнем дне. А достигается благополучие, в том числе и при помощи налоговых сборов. Система налогообложения хоть и имеет ряд льгот, но одновременно требует своевременных отчётов и оплаты налогов. Обязанность уплаты подоходного налога возлагается на каждого, кто начинает получать доходы на территории Соединённого Королевства, а в некоторых случаях заплатить придётся и за прибыль, полученную в других странах. Более подробно разобраться в теме налогообложения Великобритании можно с помощью данной статьи, а для более углублённых знаний и разбора индивидуальных случаев стоит обратиться к иммиграционным адвокатам.

Налоговая декларация

Уведомить Налоговую службу Великобритании о своих доходах и сумме налогов необходимо посредством Налоговой декларации – Self Assessment Tax Return. Каждый доход должен быть учтен и занесен в документ, если это не заработная плата, по которой работодатель самостоятельно удерживает налог. Если лицо не получало иной прибыли кроме официального заработка и его доходы учтены в системе PAYE, и если его доход не превысил £100 000 в год, то сдавать декларацию необходимости нет. Также не отправляют документ и те люди, которые живут на сбережения и пенсию. Однако Налоговая служба в праве по своему усмотрению направить требование о предоставлении декларации, тогда в установленные сроки будет необходимо любым удобным способом направить её в HMRC.

Кто сдаёт Налоговую декларацию в Великобритании?

Отчётным периодом является не календарный год, а налоговый. Он начинается 6 апреля и заканчивается 5 апреля следующего года. Все доходы, полученные за это время, подлежат отображению в Налоговой декларации. Существует льгота в £2 500, до достижения которой уплачивать подоходный налог не нужно, однако выше данной суммы такая обязанность уже возникает.

Также абсолютно все следующие категории лиц обязаны отчитаться перед Налоговой службой:

• директора британских организаций;
• обладатели статусов самозанятых, индивидуального предпринимателя с учетом, что их уровень выручки составил не менее £1 000 за обозначенный период;
• участники любых форм делового партнерства;
• не входящие ни в одну из вышеперечисленных групп, но получившие суммарный доход по всем направлениям деятельности от £100 000.

Список некоторых источников получения прибыли выглядит следующим образом:

• сдача в аренду недвижимости;
• выгодная продажа собственности – когда цена продажи превосходит стоимость приобретения;
• проценты, начисляемые банками за вклады, владение акциями и прочими ценными бумагами;
• получение процентов за какие-либо сделки;
• чаевые за обслуживание;
• полученная от государства материальная поддержка;
• иные статьи доходов, если человек является резидентом Великобритании.

Существует ещё две цели, которые достигаются подачей декларации:

• получение пособий, когда отсутствует постоянное место работы;
• снижение налогового бремени относительно зарплаты.

Даты и способы сдачи налоговой декларации

Налоговый год длится с 6 апреля текущего года по 5 апреля будущего. На заполнение и отправку декларации отводится 9 месяцев со дня окончания данного периода. Сама сумма налога также должна быть внесена в государственную казну в течение этого периода. Сдающим декларацию впервые надлежит сначала пройти процедуру регистрации, для этого нужно обратиться в Налоговую службу не позднее 5 октября.

 Сдать налоговую декларацию можно двумя способами:

• в бумажной форме (срок до 31 октября);
• в электронном виде (до 31 января следующего года).

Оплата налога должна быть произведена строго до 31 января.

Существует нюанс, касающийся тех, чьи налоговые обязательства превышают £1 000: им предстоит сделать авансовый платеж за следующий налоговый год. Вносится он двумя платежами, по 50% за каждый раз. Полная сумма равняется той, которую лицо уплатило за истекший налоговый год. Первый платёж проводится, как и сама оплата прошлого периода – до 31 января следующего за отчетным года, а второй необходимо произвести до 31 июля.

Просрочки платежей и/или предоставления документации достаточно дорого обходятся нарушившим правила. Сумма штрафа минимально составляет £100, однако, чем больше пройдёт времени и чем крупнее сумма задолженности, тем серьёзнее окажется итоговая цифра. Её рассматривают и назначают индивидуально в каждом отдельном случае.

Процедура отправки декларации о доходах

Каждый, кто имеет доход на территории Великобритании, должен уплачивать подоходный налог. Те лица, которые имеют официальное трудоустройство по найму, освобождаются от подачи декларации, а налог за них отчисляет работодатель. Все остальные сначала проходят регистрацию в Налоговой службе, затем отправляют сам документ.

Регистрация разделяет налогоплательщиков на три категории:

• самозанятые;
• деловые партнёры;
• все остальные.

В результате процедуры будет присвоен уникальный десятизначный номер, вводимый далее при подаче налоговой декларации. Каждому, вошедшему в ту или иную категорию, надлежит сформировать и направить налоговую декларацию любым удобным способом:

• через государственный сайт;
• посредством специального платного приложения;
• напечатать на бумаге и воспользоваться почтой.

Электронные способы позволяют сдать декларацию немного позже – до 31 января следующего года. А бумажный вариант учитывает время на доставку и возможные сбои, поэтому срок сдачи – до 31 октября того же года, в котором закончился отчетный период.

Особенности статуса резидента

Определить свой статус налогового резидента или нерезидента можно через государственный сайт или во время визита к налоговому специалисту. От этой принадлежности будет зависеть объём начисленного налога.

Обладатели статуса налогового резидента должны отчитываться за все доходы, которые получают, вне зависимости от страны их происхождения. Подоходный налог или налог на прирост капитала также взимается по общей сумме и не имеет исключений ни по географическому признаку, ни по источнику дохода. Нерезидент имеет возможность использовать специальный режим налогообложения и обязан отчитаться только за те деньги, которые получены на территории Великобритании или ввезены в страну. Данный подход также может использоваться для сокращения налоговой нагрузки.

Налоговые льготы

Налоговый резидент и нерезидент могут претендовать на разные правительственные льготы. Обращение к опытному налоговому специалисту поможет правильно оформить бумаги для их применения. В некоторых случаях важно математически посчитать точную цифру доходов и расходов, чтобы убедиться в действительной экономии. А для других случаев стоит оформить получение прибыли посредством определённых алгоритмов, чтобы максимально снизить налоговое бремя – наиболее оптимальный план с учётом конкретной ситуации, по запросу предоставит грамотный специалист.

Ремиттанс

Наиболее известным и часто используемым способом экономии является такой режим налогообложения, как ремиттирования (ремиттанс). Воспользоваться им при подготовке налоговой декларации могут только лица, обладающие одновременно статусами резидента и если их домициль принадлежит другой стране. Суть метода заключается в налоговом учете только тех доходов, что получены на территории Соединённого Королевства. Иные доходы, полученные в Европе, Азии, Австралии или где-либо ещё, представлять в декларации не нужно, если их не привезли в Великобританию. Однако в стране происхождения доходов может быть своё налогообложение и при подготовке налоговой декларации, необходимо учитывать соглашение об избежании двойного налогообложения, если оно существует между этими странами.

Есть два существенных нюанса:

• при ремиттировании не действует льгота на необлагаемую сумму дохода, то есть заплатить подоходный налог придётся за весь размер полученных денег;
• через 7 лет резидентства услуга ремиттирования становится платной (при 7 из 9 прошлых лет стоимость составит £30 тыс., при 12 из 14 – £60 тыс., а при минимум 15 из 20 и вовсе применить его будет нельзя).

Поэтому ремиттирование подходит далеко не всем иммигрировавшим людям, а только тем, у кого доходы в других странах достаточно высоки и покрывают издержки. Принять верное решение с учетом всех особенностей, математического подсчета, а также с применением доступных способов экономии налоговые специалисты.

Типичные ошибки при составлении налоговой декларации

Достаточно сложно не сделать ни одной ошибки, когда декларация заполняется впервые. Особое внимание следует обратить на:

• верность цифр, заносящихся в документ;
• соответствие правилам заполнения (в некоторых случаях отдельные разделы могут остаться пустыми);
• своевременность передачи данных в налоговую.

Иногда так складываются обстоятельства, что полностью заплатить всю сумму налога не представляется возможным. Не стоит просто игнорировать существующие сроки. Важно не затягивать и обратиться в Налоговую службу как можно раньше: специалисты могут пойти навстречу и совместно разработать платёжный план, по которому деньги будут вноситься определёнными частями. В том числе, при наличии долгов за прошлый период, иногда их тоже включают в план для поэтапного погашения, однако на такой ход рассчитывать не стоит – далеко не всегда налоговая может уступить, нередко задолженности являются причиной отказа в частичном погашении налоговой суммы текущего периода.

Сдать налоговую декларацию в Великобритании – легко!

Существенно сэкономить нервы при подготовке налоговой декларации можно, если своевременно обратиться к опытным специалистам. Опытный юрист поможет без лишней суеты пройти процедуру регистрации для подачи декларации, а по завершению – заполнит сам документ. Объём и сложность работ не имеют значения – декларация будет готова в срок и без ошибок. А также вы всегда можно получить консультацию, каким способом лучше оформить доходы, чтобы оптимизировать дальнейшее налогообложение.