Определение вашего налогового резидентства в Великобритании

Жизнь в Великобритании – это комфорт, безопасность и уверенность в завтрашнем дне для граждан страны, поэтому не случайно иностранцы так стремятся переехать в Соединённое Королевство для постоянного проживания. Власти страны предоставляют большое количество возможностей для благополучной жизни своих граждан, в том числе, предлагая удобные решения в области налогообложения. Однако эта система, хоть и стала более понятной в результате нововведений в 2013 году, всё равно, на первый взгляд, остаётся достаточно сложной. Стоит подробно изучить как основные её понятия и механизмы, так и нюансы, чтобы не ошибиться с уплатой налогов и одновременно получить все доступные льготы.

Одним из ключевых моментов при устройстве своей жизни в Англии является определение собственного налогового статуса: является ли человек резидентом или нет.

Как выяснить свой налоговый статус в Великобритании?

Ежегодно каждый человек, давно проживающий в Британии и каждый, лишь недавно прибывший на её территорию, должен определить свой налоговый статус. С 2013 года Соединённое Королевство ввело в действие Тест на определение налогового статуса. Он состоит из нескольких вопросов, положительный ответ на какой-либо из них определяет статус резидента или нерезидента.

Статус нерезидента присваивается автоматически, если выполнено хотя бы одно условие:

• если человек проживал в Британии на протяжении одного налогового года или более в течение предыдущих 3 налоговых лет, а в текущем налоговом году провел в стране менее 16 дней; 
• за предшествующие 3 налоговых года лицо не проживало на территории Великобритании, а в текущем налоговом году провело в Англии менее 46 дней;
• в текущем налоговом году человек имеет постоянную работу за пределами Соединённого Королевства, при этом суммарно проводит внутри страны менее 91 дня.

Если хотя бы на один из следующих вопросов можно ответить утвердительно, то это означает наличие резидентского статуса:

• суммарное время, проведенное в Великобритании в течение текущего налогового года, составляет более 183 дней?
• есть ли свой дом на территории Туманного Альбиона при отсутствии жилплощади в иной стране?
• были ли предшествующие 365 дней проведены за работой в Великобритании при отсутствии долгих перерывов?

Тест на определение наличия достаточных связей

В случае отсутствия положительных ответов на все вышеизложенные вопросы, предлагается третья группа вопросов в Тесте на определение наличия достаточных связей. Он предлагает установить то количество пунктов, которые связывают данное лицо с Великобританией. От ответов на этот тест, а также от наличия или отсутствия резидентства в предшествующие 3 года зависит число дней, которые понадобится провести в Англии в текущем году для получения человеком статуса резидента. Типы возможных связей:

• если хотя бы один из членов семьи имеет статус английского резидента: муж, официальный или гражданский партнёр, несовершеннолетние дети;
• наличие жилой недвижимости на территории Великобритании, которой вы могли бы непрерывно пользоваться более 91 дня и при этом хотя бы 1 раз провели здесь ночь;
• если человек, находящийся в Соединённом Королевстве, трудится на любого работодателя в мире более 40 дней в течение годового налогового периода, при этом не менее 3 часов ежедневно;
• пребывание в Британии не менее 90 суток в течение одного года из предшествующих 2 налоговых лет;
• количество ночей, проведённых в Англии, превышает количество ночей в любом ином государстве.

Интерпретация полученных итогов теста

Чем больше у человека выявлено связей с Великобританией, тем меньшее количество дней будет необходимо провести в стране, чтобы стать налоговым резидентом. При недостаточном количестве положительных ответов лицо определяется как нерезидент.

Что означает статус налогового резидента

Если человек получает статус налогового резидента, то он автоматически становится обязанным декларировать все доходы, полученные в течение отчетного британского налогового года, который отсчитывается с 6 апреля текущего года и заканчивается 5 апреля следующего года. Подать декларацию нужно до 31 января того года, который следует за отчётным.

Резиденту надлежит указать все доходы, которые он получил за этот срок, даже если их получение осуществлялось на территории любой другой страны и деньги не были ввезены в Англию. Отчитываться нужно за все виды доходов, при этом наследство и дарение не рассматриваются как доход.

Наличие домицилия Англии

Уплата возникшего налога также становится обязанностью резидента. Сумма обязательства зависит от определения ещё одного важного налогового статуса: является ли лицо домицилем Великобритании или нет. В этом отношении существует 3 статуса, каждый из которых влияет на размер подоходного налога.

1. Домициль в Британии.
   Домициль принадлежит тому государству, которое является родиной для человека. Чаще всего он назначается автоматически при рождении на основании страны происхождения лица и его родителей. Однако, в течение жизни этот статус можно изменить по собственному желанию. Даже являясь резидентом Соединённого Королевства, не обязательно становиться обладателем статуса британского домициля, так как для его получения необходимо быть готовым прекратить все отношения с бывшей родиной.Человек, являющийся резидентом и домицилем Туманного Альбиона, в обязательном порядке не только отражает в декларации все полученные прибыли, но и уплачивает подоходный налог в пользу Великобритании со всей суммы своего общемирового дохода.
2. Недомициль в Англии.
   Если домициль человека принадлежит не Великобритании, то для неё он является недомицилем. Это удобно для некоторых налоговых резидентов, так как они получают возможность использовать специальный режим налогообложения для уплаты подоходного налога. Таким самым популярным налоговым режимом является ремитанс или понятие ремитирование.
3. Условный домициль в Великобритании.
   Согласно изменениям, произошедшим в части английского налогового законодательства весной 2017 года, резиденту автоматически может быть присужден новый вид статуса – условный домициль. В таком случае больше нельзя использовать специальный режим налогообложения ремитанс и лицо получает обязательство по уплате налогов со всех источников дохода, вне зависимости страны их происхождения и источника возникновения. В случае смерти человека со статусом условного домициля всё его имущество по всему миру подпадёт под 40% налог о наследстве в Великобритании (за исключением первых £325 000).
   Статус условного домициля будет присвоен, если лицо за предшествующие 20 лет имеет звание резидента уже в течение 15 лет. В таком случае, начиная с 16-того года, для него начинают действовать новые условия налогообложения.

Ремитирование как специальный режим налогоисчисления в Англии

Принцип ремитирования доступен только тем лицам, которые имеют статус недомициля Великобритании. Он позволяет учитывать в целях уплаты подоходного налога только те средства, которые были:

• заработаны непосредственно в Соединённом Королевстве;
• получены за пределами Британии и ввезены на её территорию.

Налоги со всех остальных иностранных доходов в Англии не имеют значения и рассматриваются с точки зрения налогообложения страны возникновения.

Применение ремитанса

Ремитирование не применяется в автоматическом режиме. Это означает, что раз в год, если резидент хочет использовать данный режим, то ему необходимо уведомить об этом налоговую инспекцию Великобритании путём заполнения налоговой декларации. Срок её подачи – до 31 января того года, который следует за отчётным. Также ремитанс можно использовать не каждый год, а только при необходимости.

Важно отметить, что при переходе на режим ремитирования исчезает такая льгота как необлагаемые налогом первые £12 570 дохода. Поэтому, прежде чем применять ремитанс, стоит посчитать целесообразность этого решения.

Также через несколько лет резидентства возникает обязательный ежегодный платёж за использование ремитирования. Если лицо является резидентом 7 лет из последних 9, то размер взноса равен £30 000, а в том случае если 12 лет из 14, то придётся заплатить в два раза больше.

Важные нюансы налогообложения в Англии, на которые нужно обратить внимание

Иногда иностранцы полагают, что разделение на резидента и нерезидента имеет прямую зависимость от типа визы, по которой осуществляется въезд в страну. Однако это заблуждение, никакой прямой зависимости не существует. Каждое лицо рассматривается отдельно, ему присуждается тот или иной режим налогообложения на основании вышеизложенных параметров. Необходимо сразу верно идентифицировать себя во избежание дальнейших ошибок в подаче отчетности и уплате налогов.

Каждый налоговый год не копирует предыдущий, то есть процедуру присвоения резидентского статуса стоит проходить заново и рассматривать данные с нуля. Однако данные прошлых лет могут влиять при прохождении тестирования на статус резидента текущего года.

Налогообложение в Великобритании – достаточно сложная и важная тема, в которой необходимо разобраться каждому, кто приезжает жить или работать в Соединённое Королевство. В статье приведены основные аспекты и общие принципы, для более детального знакомства с данной темой, разбора индивидуальных ситуаций и квалифицированной помощи в формировании документов стоит обратиться к консультанту. Он может помочь в определении вашего налогового статуса, в заполнении соответствующих бумаг, в определении платежей и возможных льгот. Консультация квалифицированного специалиста поможет сберечь вам своё время, деньги и здоровье, а также разрешит все вопросы, связанные с налогообложением в Англии.