Отчёты юридических лиц перед британским законодательством

Великобритания предоставляет широкие возможности для развития бизнеса, привлекает инвесторов дополнительными льготами. Но одновременно правительство устанавливает множество правил относительно финансового оборота и требует своевременно отчитываться за бухгалтерию, уплачивать возникающие налоговые обязательства.

Главных отчетов у предпринимателей немного:

• финансовый отчёт;
• налоговый отчёт;
• отчёт по НДС;
• аудиторские проверки;
• формирование заработной платы сотрудникам и удержание с неё вычетов.

Крайне важно не пропускать сроки исполнения обязательств по каждому пункту, а также верно заполнять отчётные документы. Хорошим помощником может стать грамотный бухгалтер, в обязанности которого входит:

• проведение консультации по формированию отчётных форм с подробным объяснением всех существующих нюансов и с учетом индивидуальной специфики предприятия;
• заполнение отчётных форм согласно английскому законодательству;
• ведение первичной и вторичной бухгалтерии;
• осуществление регистрации фирмы в качестве плательщика налога на добавленную стоимость и регулярные отчёты по НДС;
• формирование зарплаты сотрудникам с учётом положенных отчислений;
• грамотное проведение аудиторской проверки.

Финансовая отчетность и налогообложение в Великобритании

В Великобритании приняты два основных вида отчетности — финансовая и налоговая. Финансовая обязательна для всех предприятий, зарегистрированных на территории Соединённого Королевства, кроме некоторых партнёрств: шотландские партнёрства с ограниченной ответственностью могут быть освобождены от обязанности сдавать документы в Регистрационную палату, если в отчетном периоде их работа осуществлялась исключительно в иностранных государствах. Все остальные фирмы обязаны подавать финансовый отчёт за свой финансовый год, составленный по правилам бухгалтерского учёта, принятым в Великобритании.

Налоговая декларация подаётся всеми компаниями и не имеет исключений. Каждый, кто зарегистрировал фирму в британской юрисдикции, обязан предоставить документы о доходах, расходах и финансовом отчёте. Даже в тех случаях, когда никаких транзакций в отчетном периоде не было, декларация заполняется, однако может содержать нулевые данные. Только в исключительных ситуациях можно официально уведомить налоговую службу о том, что компания не ведёт деятельности и получить официальное разрешение не сдавать налоговую отчётность до тех пор, пока компания не начнёт вести деятельность.

Варианты сдачи отчётности

Финансовая отчётность сдаётся в регистрационную палату (Companies House). Налоговые декларации и другие виды отчётности сдаются в налоговую службу (HM Revenue and Customs or HMRC).

Существует два вида сдачи отчётности – в бумажном виде (требуется в исключительных случаях) и в электронном виде. Все отчёты нужно сдавать при помощи специального программного обеспечения, которое позволяет сдавать отчёты в электронном виде. Для Companies House существует возможность сдать финансовый отчёт не только при помощи этой программы, но и на самом сайте регистрационной палаты.

Отчётные периоды в Великобритании

Налоговая и финансовая отчетность могут иметь разные сроки отчетных периодов. Для финансовой отчетности новых фирм первым днём отчёта показателей является дата прохождения регистрации, последним — конечный день месяца регистрации, взятый по прошествии года. То есть в случае оформления регистрационных документов 7 мая 2022 года, дата начала отчетного периода — 7 мая 2022 года, а дата окончания — 31 мая 2023 года.

Налоговая отчетность, напротив, может включать в себя период, равный только 12 месяцам. За финансовый год принято брать отрезок, начинающийся 1 апреля прошлого года, а заканчивающийся 31 марта текущего года. Сдача документов за более длинный промежуток осуществляется посредством подготовки 2-х деклараций, обеспечивающих охват всего необходимого периода.

Сроки подачи отчетов

Сроки отправки документации регламентированы:

• финансовый отчет за прошедший период следует направить не позднее 9 месяцев после окончания финансового года компании;
• налоговая декларация по налогу на прибыль компании также должна быть готова не позже, чем через 9 месяцев; 
• для формирования отчетов по НДС и уплаты налога даётся 1 месяц и 7 дней;
• отчёт по зарплате сдаётся не позднее окончания последнего дня месяца и налоги должны быть перечислены в налоговую службу в течении 22 дней.

Важно во избежание штрафных санкций не упускать сроки подачи отчетов, оперативно вносить соответствующие налоги в государственную казну, а также безошибочно заполнять требуемые формы. Со всем этим может помочь грамотный бухгалтер, обладающий проверенными многолетним опытом знаниями. Он также может подсказать, в какой момент и на какие льготы можно отправить заявки, где и как выгоднее провести сделки и отобразить результаты, чтобы максимально снизить налоговое бремя.

Налогообложение самозанятых и собственников организаций

Наёмные сотрудники не сдают персональных налоговых деклараций и не осуществляют переводов в Социальный фонд — их налоговым агентом выступает работодатель. Однако самозанятые и собственники организаций должны самостоятельно отчитываться за заработанные деньги путём заполнения личной налоговой декларации, именуемой Self-Assessment Tax Return.

Отчёт заполняется за налоговый период, равный 1 году. Начинается этот временной отрезок 6 апреля, а заканчивается 5 апреля. Таким образом, например, одним из периодов был год 06.04.2022 — 05.04.2023.

После окончания налогового периода государство даёт некоторое время для заполнения декларации и уплаты по нему необходимой суммы:

• дата отправки ведомости в бумажном виде не должна быть позже 5 октября того года, в котором закончился налоговый год;
• если отправлять форму через электронные каналы передачи данных, то срок отправки в таком случае не может быть позднее 31 января того года, который следует за отчётным. Например, за период 6 апреля 2022 года — 05 апреля 2023 года следует направить декларацию до 31 января 2024г.;
• заплатить причитающуюся государству сумму налога нужно до 31 января следующего за отчетным года.

Самозанятым и учредителям фирм могут быть предоставлены льготы на уплату подоходного налога. Для уточнения индивидуальной ситуации лучше получить консультацию у профессионального бухгалтера, который безошибочно составит личную налоговую декларацию и даст советы, каким образом оптимальнее отразить доходы, чтобы сумма налога была как можно меньше.

Аудиторские проверки фирм в Великобритании

Обязательным ежегодным мероприятием является аудиторская проверка. Однако компании, попадающие в разряд предприятий малого бизнеса, освобождаются от этой необходимости. Чтобы оказаться в реестре малых фирм, нужно удовлетворять хотя бы 2 критериям из списка.

Для финансовых лет, заканчивающихся после 1 января 2016 года, применяются следующие критерии:

• годовой оборот предприятия должен составлять не более £10,2 млн.;
• сумма активов фирмы не может превышать £5,1 млн.;
• принято на работу должно быть не более 50 сотрудников.

Также аудиторскую проверку можно не назначать бизнесу, когда финансовая деятельность на протяжении отчётного года не велась вовсе или отсутствует значительный финансовый оборот. Ещё одним исключением являются компании, занимающиеся благотворительной деятельностью. И когда речь идёт о дочерней организации, то отдельного аудита такое предприятие не требует.

Но есть случаи, когда даже не попадающим под обязательную аудиторскую проверку компаниям надлежит организовать аудит. Это могут быть следующие поводы:

• пункт в уставе организации, устанавливающий обязанность инспектирования;
• запрос от владельцев акций фирмы;
• требование государства;
• необходимость получения кредита в банковской структуре.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Каждая фирма, годовой оборот которой достигает £85 тыс., должна пройти регистрацию в качестве плательщика НДС. Исключения составляют некоторые категории товаров, на которые по умолчанию распространяется нулевая налоговая ставка. Например, многие продукты питания, одежда и обувь для детей, книги и другие, прописанные в специальном перечне.

Существует механизм досрочной регистрации, которым многие компании спешат воспользоваться. Под действие НДС попадают следующие группы:

• продажа товаров и услуг, в том числе собственным сотрудникам (к примеру, в случае открытия столовой при фирме);
• арендная деятельность;
• реализация активов фирмы;
• получение комиссионных с операций;
• продажа для личного потребления товаров коммерческого назначения;
• осуществление дарения и обмена.

Зарегистрироваться в системе плательщиков НДС намного легче, если обратиться за помощью к бухгалтеру. Он соберет необходимые данные, заполнит заявление и по итогу передаст сертификат, где будут отражены:

• индивидуальный номер плательщика НДС;
• срок, в который необходимо отправить первую декларацию по НДС;
• дата регистрации фирмы в системе или дата, когда фирма превысила порог автоматического попадания под действие закона об НДС.

Каждому, кто вступил в реестр фирм-плательщиков налога на добавленную стоимость, надлежит:

• добавить сумму налога к стоимости товара;
• вести отчетность за закупку и реализацию товаров с НДС;
• своевременно уведомлять налоговую о финансовых оборотах НДС;
• уплачивать соответствующие суммы налога в обозначенные сроки.

Отчетным периодом по налогу на добавленную стоимость чаще всего является квартал, однако налоговая служба может перевести плательщика на ежемесячные, 6-месячные и 12-месячные отчёты. После окончания отчётного периода даётся 1 месяц и 1 неделя для составления и подачи данных в налоговую службу, а также оплаты налога. Однако у властей есть право отправить уведомление компании, по которому срок сдачи документов будет изменён.

Формирование зарплаты в Великобритании

За каждого работника фирма должна переводить подоходный налог и взносы в социальный фонд. Суммы рассчитываются каждый месяц на каждого сотрудника в отдельности, пропорционально полученной им заработной плате.

Соединённое Королевство разработало специальную систему PAYE (Pay As You Earn) для организации работы по налогообложению работодателей и их сотрудников. Она предоставляет возможность:

• поддерживать оперативный обмен данными с налоговой в части предоставления отчетности по зарплате и получения обратной связи по найденным представителями власти ошибкам;
• видеть электронные налоговые коды и предупреждения за сотрудников;
• при получении уведомления о наложенных штрафных санкциях оспаривать их.

Срок регистрации фирмы в PAYE зависит от первого планируемого начисления заработной платы: не позднее этой даты компания должна встать на учёт. Стоит учитывать, что оформление документов займёт 2-6 недель, поэтому необходимо начать процесс регистрации с этим учетом, но не ранее, чем за 2 месяца до первой проводки.

Важно вовремя отправлять ведомости налоговой, правильно удерживать подоходный налог с сотрудников и своевременно переводить его налоговой службе. Также с работников ежемесячно взимаются взносы в Фонд социального страхования, по ним следует отчитываться в срок до 22 дней (в электронной форме) или до 19 дней (посредством отправки письма почтой) следующего за отчетным месяца.

Обязанность несения функции налогового агента справедлива как для компаний с большим штатом персонала, так и для фирмы с одним директором, получающим зарплату, и для трудоустроенных в личные подсобные хозяйства помощников (домработниц, садовников, нянь и других).